# Impuesto de inventario vehicular en Texas (VIT), explicado para dealers > VIT en Texas (también SIT): presenta el Form 50-246 con tu prepago antes del día 10 cada mes y el Form 50-244 antes del 1 de febrero. Multa de $500 al mes. - Canonical URL: https://www.leftlanesoftware.com/blog/impuesto-de-inventario-vehicular-en-texas-vit-sit - Language: es-US - English version: https://www.leftlanesoftware.com/blog/texas-vehicle-inventory-tax-vit-sit - State: Texas - Topic: Taxes - Last verified: 2026-11-09 _Última verificación: 9 de noviembre de 2026. Cada regla enlaza a su fuente oficial._ El impuesto de inventario vehicular de Texas, o Vehicle Inventory Tax (VIT), es un [impuesto a la propiedad sobre el inventario de vehículos de un dealer](https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-254/vit.php) que se prepaga venta por venta. La mayoría de las oficinas de impuestos del condado y el curso previo a la licencia lo llaman impuesto especial de inventario (SIT); es el mismo impuesto. Bajo el [Tax Code Chapter 23](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm), presentas un reporte mensual con tu prepago a más tardar el día 10 de cada mes y una declaración anual a más tardar el 1 de febrero (preséntala antes del 31 de enero para ir a la segura). ## El VIT de un vistazo | Concepto | La regla | Fuente | | ------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ | -------------------------------------------------------------------------------------- | | Quién lo debe | El dealer. Es un impuesto a la propiedad sobre el dealer, no sobre el comprador | [Comptroller: VIT](https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-254/vit.php) | | Reporte mensual | Form 50-246, a más tardar el día 10 de cada mes, incluso si no hubo ventas | [Tax Code 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | | Prepago | El precio de venta de cada vehículo multiplicado por el factor de impuesto unitario a la propiedad, depositado en escrow | [Tax Code 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | | Declaración anual | Form 50-244, a más tardar el 1 de febrero (preséntala el 31 de enero para ir a la segura) | [Tax Code 23.121](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | | Nuevo dealer | Primera declaración dentro de los 30 días de iniciar operaciones; sin prepago durante ese año calendario | [Tax Code 23.121 and 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | | Menos de cinco ventas en un año | El distrito de tasación debe reportarte al TxDMV para iniciar la cancelación de tu GDN | [Tax Code 23.121](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | ## ¿El impuesto de inventario vehicular de Texas es lo mismo que el impuesto especial de inventario? Sí. Es un mismo impuesto con varios nombres. La [página para nuevos dealers](https://www.txdmv.gov/dealers/starting-your-new-dealership) del TxDMV y la [guía de impuestos sobre vehículos motorizados](https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-254/vit.php) del Comptroller lo llaman Vehicle Inventory Tax (VIT). La [página de impuesto a la propiedad](https://comptroller.texas.gov/taxes/property-tax/special-inventory.php) del Comptroller lo llama Special Inventory, y las oficinas de impuestos de los condados de Harris, Dallas, Travis y Tarrant lo llaman special inventory tax (SIT). Tarrant señala que antes se conocía como VIT. El propio [Tax Code](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) usa los términos "vehicle inventory tax" y "unit property tax". Los formularios no usan ninguno de esos dos nombres cortos. El Form 50-244 es la Dealer's Motor Vehicle Inventory Declaration, y el Form 50-246 es el Dealer's Motor Vehicle Inventory Tax Statement. El distrito de tasación del condado de Harris (Harris Central Appraisal District) los numera 23-121 y 23-122. De aquí en adelante esta guía usa VIT. Es independiente del impuesto sobre la venta de vehículos motorizados que paga el comprador. ## ¿Cuáles son las dos presentaciones del VIT y a quién se entrega cada una? La declaración anual se entrega al distrito de tasación del condado (el tasador jefe o chief appraiser), con copia al asesor-recaudador de impuestos del condado (el recaudador). El reporte mensual va al revés: el original se entrega al recaudador y una copia al distrito de tasación. **La declaración anual (Form 50-244).** El [Tax Code 23.121(f)](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) la exige a más tardar el 1 de febrero de cada año ("not later than February 1 of each year"). La [página del condado de Tarrant](https://www.tarrantcountytx.gov/en/tax/property-tax/FAQs-dealers-and-businesses.html) indica el 31 de enero, un día antes, por lo que presentarla a más tardar el 31 de enero cumple con ambos. La declaración reporta las ventas del año anterior. La ley valora tu inventario al 1 de enero tomando las ventas de tu inventario del año anterior, menos ventas entre dealers, transacciones de flotilla y ventas subsiguientes, dividido entre 12. **El reporte mensual (Form 50-246).** El [Tax Code 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) lo exige cada mes sin importar si se vendió o no un vehículo motorizado ("regardless of whether a motor vehicle is sold"), presentado a más tardar el día 10. En él se detalla cada vehículo vendido el mes anterior, su precio de venta, su impuesto unitario a la propiedad y la razón cuando no aplica ninguno. Junto con el reporte, depositas el total del impuesto unitario a la propiedad del mes. ## ¿Cuándo presenta un nuevo dealer su primera declaración de VIT? Dentro de los 30 días posteriores a iniciar operaciones. El [Tax Code 23.121](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) presume que esa fecha es el día en que se emitió tu GDN, a menos que el tasador jefe fije otra fecha, así que cuenta desde la fecha de la licencia y no desde tu primera venta. La [hoja de inicio para nuevos dealers Form LP801](https://www.txdmv.gov/sites/default/files/form_files/New_Dealer_Startup_Info_LP801.pdf) del TxDMV también ubica el alta de tus cuentas del condado dentro de los 30 días posteriores a la fecha de activación de la licencia. Puedes ver dónde encaja este trámite dentro de tus primeros pasos en [Cómo abrir un lote de autos usados en Texas](/blog/como-abrir-un-lote-de-autos-usados-en-texas). **La regla del primer año.** Si no estabas en operación el 1 de enero, no debes VIT por ese año calendario. La ley establece que ese dealer no puede asignar un impuesto unitario a la propiedad a un vehículo vendido ni enviar dinero junto con el reporte ("may neither assign a unit property tax to a motor vehicle sold by the dealer nor remit money with the statement"). Aun así, debes presentar un reporte todos los meses, porque la obligación de declarar aplica a todos los dealers. A partir de tu primer 1 de enero en operación, presentas la declaración regular a más tardar el 1 de febrero y asignas el impuesto unitario a cada venta gravada. ## ¿Cómo se calcula el prepago mensual del VIT? Multiplica el precio de venta de cada vehículo por el factor de impuesto unitario a la propiedad (unit property tax factor) de tu condado, suma las ventas del mes y deposita el total junto con el reporte. 1. Obtén el factor de este año en la oficina de impuestos o en el distrito de tasación de tu condado. [Por ley](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm), equivale a una doceava parte de la tasa impositiva combinada del año anterior de las entidades fiscales locales donde se ubica tu inventario. El [Dallas Central Appraisal District](https://www.dallascad.org/forms.aspx), por ejemplo, publica su factor 2026 en su página de formularios. 2. Multiplica el precio de venta de cada vehículo por el factor. El resultado es el impuesto unitario a la propiedad de ese vehículo. 3. Excluye las ventas que no llevan impuesto unitario e indica el motivo en el reporte. 4. Deposita el total del mes ante el recaudador al presentar tu reporte a más tardar el día 10. Como el factor se calcula a partir de las tasas locales del año anterior, cambia cuando cambian esas tasas. Debes usar la cifra de tu propio condado correspondiente al año en curso. El depósito entra en una cuenta de depósito en garantía (escrow): no puedes retirarlo y el recaudador conserva los intereses. ## ¿Qué ventas no llevan VIT y puedes cobrárselo al comprador? Tres tipos de ventas quedan fuera del valor anual y no llevan impuesto unitario ([Tax Code 23.121 and 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm)): - **Ventas entre dealers (sales to dealers).** - **Transacciones de flotilla (fleet transactions):** cinco o más vehículos motorizados vendidos a la misma persona dentro de un mismo año calendario. - **Ventas subsiguientes (subsequent sales):** una segunda venta financiada por el dealer del mismo vehículo salido de tu inventario dentro del mismo año calendario. Puedes trasladar el VIT a un comprador minorista, pero sigue siendo tu impuesto. El [Comptroller](https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-254/vit.php) lo llama un concepto negociable en el contrato de compraventa ("a negotiable item on the sales agreement") y señala que el reembolso debe desglosarse por separado porque no puede incluirse en el precio de venta. No se cobra impuesto sobre la venta sobre el monto indicado por separado. Pague o no el comprador ese cargo, a ti te toca hacer el depósito. ## ¿Qué pasa con el escrow del VIT al final del año? El escrow paga tu factura de impuestos. Si falta dinero, te facturan la diferencia, y el dinero en escrow no se reembolsa. - El impuesto del año se calcula sobre el valor al 1 de enero fijado con las ventas del año pasado, pero el escrow se alimenta con las ventas de este año, por lo que ambos montos no siempre coinciden. - Si el escrow no alcanza, el recaudador envía una factura fiscal por el monto faltante. Los impuestos vencidos y no recibidos para el 31 de enero entran en mora ([Tax Code 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm)). - A más tardar el 15 de febrero, el recaudador distribuye el dinero en escrow a las entidades fiscales locales. El [condado de Dallas](https://www.dallascounty.org/departments/tax/dealer-escrow-faqs.php) indica que distribuye cualquier excedente de forma proporcional entre ellas. Tanto el reporte de diciembre (que vence el 10 de enero) como la declaración anual (que vence el 1 de febrero) están incluidos en la [lista de cierre de año para dealers en Texas](/blog/lista-de-cierre-de-ano-para-dealers-en-texas). ## ¿Cuáles son las multas por presentar tarde o no presentar el VIT? Ambas presentaciones conllevan multas civiles mensuales y multas penales. | Incumplimiento | Sanción | Fuente | | ---------------------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | --------------------------------------------------------------------------- | | Declaración tardía o no presentada | Multa civil de $1,000 por cada mes o fracción de mes. También es un delito menor con multa de hasta $500, donde cada día cuenta como una infracción separada | [Tax Code 23.121](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | | Reporte tardío o no presentado | Multa civil de $500 por cada mes o fracción de mes, garantizada con un gravamen fiscal sobre los bienes muebles de tu negocio. También delito menor de hasta $100 por día | [Tax Code 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | | Impuesto unitario pagado tarde | 5 por ciento del monto adeudado, más un 5 por ciento adicional si sigue sin pagarse 10 días después de la fecha de vencimiento | [Tax Code 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) | ## ¿No presentar el VIT puede costarte tu GDN? Sí. Tus declaraciones y reportes de VIT están vinculados a tu licencia de dealer. - **No presentar.** El tasador jefe puede reportar al TxDMV a un dealer que no presente la declaración anual para iniciar la cancelación ([Tax Code 23.121](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm)). El TxDMV puede cancelar un GDN cuando un dealer no demuestra cumplimiento con las secciones 23.12, 23.121 y 23.122 del Tax Code ([Transportation Code 503.038](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TN/htm/TN.503.htm)). - **Menos de cinco ventas.** Si tu declaración reporta menos de cinco ventas en el año anterior, el tasador jefe tiene la obligación de reportarte al TxDMV. [¿Qué es un GDN?](/blog/que-es-un-gdn-licencia-de-dealer-en-texas) explica la regla de las cinco ventas desde ambos ángulos. - **Registros.** Bajo la misma sección, el tasador jefe puede examinar los libros y registros de un titular de GDN mediante solicitud por escrito, entregada en tu ubicación autorizada, con al menos 15 días para responder. Consulta [Quién puede inspeccionar un lote de autos en Texas](/blog/quien-puede-inspeccionar-un-lote-de-autos-en-texas). - **Placas.** La [página de placas de dealer](https://www.txdmv.gov/dealers/dealer-license-plates) del TxDMV, en sus reglas sobre placas adicionales al renovar, indica que se debe presentar el VIT cada vez junto con la renovación ("VIT must be submitted each time with the renewal"). ## ¿Dónde se presenta en Houston, Dallas, San Antonio, Austin y Fort Worth? El reporte mensual se entrega en la oficina de impuestos del condado y la declaración anual en el distrito de tasación del condado. | Condado (ciudad) | Reporte mensual | Declaración anual | Nota | | -------------------- | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | ---------------------------------------------------------------------------------------- | | Harris (Houston) | [Harris County Tax Assessor-Collector](https://www.hctax.net/SpecialPermitTaxes/SIT), por correo o portal en línea | Harris Central Appraisal District | Escribe "No Sales" en un mes sin ventas | | Dallas (Dallas) | [Dallas County Tax Office](https://www.dallascounty.org/departments/tax/dealer-escrow-faqs.php), en línea a través de su portal | [Dallas Central Appraisal District](https://www.dallascad.org/forms.aspx) | Su página de formularios publica el factor 2026 | | Bexar (San Antonio) | Bexar County Tax Assessor-Collector | [Bexar Appraisal District](https://help.bcad.org/hc/en-us/articles/50794848262803-Dealer-Motor-Vehicle-Inventory-Monthly-Statements-and-Declarations) | El distrito recuerda que el reporte vence incluso sin ventas | | Travis (Austin) | [Travis County Tax Office](https://tax-office.traviscountytx.gov/special-inventory-tax/motor-vehicle-filing-requirements), por correo; visitas solo con cita previa | Travis Central Appraisal District | Los nuevos dealers presentan la declaración dentro de los 30 días de obtener la licencia | | Tarrant (Fort Worth) | [Tarrant County Tax Assessor-Collector](https://www.tarrantcountytx.gov/en/tax/property-tax/FAQs-dealers-and-businesses.html), portal en línea | Tarrant Appraisal District | Su página indica el 31 de enero para la declaración; la ley dice 1 de febrero | ## Errores comunes que debes evitar - **Omitir un mes sin ventas.** El reporte sigue siendo obligatorio, y cada mes o fracción de mes de atraso cuesta $500. - **Enviar el original a la oficina equivocada.** La declaración anual va al distrito de tasación; el reporte mensual va al asesor-recaudador de impuestos. - **Esperar hasta la primera venta.** La primera declaración vence a los 30 días de iniciar operaciones, que se presume es la fecha de emisión de tu GDN. - **Prepagar en tu primer año calendario.** La ley lo prohíbe. Aun así, presenta los reportes mensuales. - **Usar el factor de otro condado o del año pasado.** Obtén el factor vigente directamente de tu condado. - **Incluir el VIT dentro del precio del vehículo.** Si lo cobras como reembolso, debe desglosarse por separado. ## Preguntas frecuentes ### ¿El impuesto especial de inventario (SIT) es lo mismo que el impuesto de inventario vehicular (VIT)? Sí, es un solo impuesto. La mayoría de las oficinas de impuestos del condado y el curso previo a la licencia lo llaman impuesto especial de inventario (SIT), mientras que el TxDMV y la guía de impuestos sobre vehículos motorizados del Comptroller lo llaman Vehicle Inventory Tax (VIT). Los formularios son la Dealer's Motor Vehicle Inventory Declaration (Form 50-244) y el Tax Statement (Form 50-246). ### Saqué mi licencia de dealer pero no tenía vehículos el 1 de enero. ¿De todos modos tengo que presentar los formularios? Sí. Debes presentar una declaración dentro de los 30 días posteriores a iniciar operaciones, que se presume es el día en que se emitió tu GDN, y un reporte mensual a más tardar el día 10 de cada mes. Durante el año calendario en que no estabas operando el 1 de enero, no asignas impuesto unitario a la propiedad ni envías dinero. ### ¿Por qué tengo que presentar el reporte todos los meses si no vendí nada? El Tax Code exige el reporte mensual sin importar si se vendió o no un vehículo motorizado ("regardless of whether a motor vehicle is sold"). Un reporte tardío o no presentado conlleva una multa civil de $500 por cada mes o fracción de mes. Un gravamen fiscal sobre los bienes muebles de tu negocio respalda esa multa, así que presenta el reporte incluso en un mes sin ventas. ### Pagué al escrow en cada venta. ¿Por qué debo más? Tu impuesto del año se calcula sobre un valor al 1 de enero determinado a partir de las ventas del año anterior, mientras que el escrow se acumula con las ventas de este año, por lo que ambos montos pueden diferir. Cuando el escrow no alcanza, el recaudador te factura la diferencia, y el impuesto no recibido para el 31 de enero entra en mora. ### Si mi escrow es mayor que mi factura de impuestos, ¿recibo un reembolso? No. El dinero en escrow no se reembolsa y el Tax Code te prohíbe retirarlo. El condado de Dallas, al responder esta pregunta, indica que distribuye cualquier excedente de manera proporcional entre las entidades fiscales locales y no contempla ningún reembolso. Pregunta en la oficina de impuestos de tu condado cómo manejan un excedente. ### ¿Puedo cobrarle el impuesto de inventario al comprador? Sí. El Comptroller define el VIT como un impuesto a la propiedad a cargo del dealer y un concepto negociable en el contrato de compraventa ("a negotiable item on the sales agreement"). Si lo cobras, desglósalo por separado, porque no puede incluirse dentro del precio de venta. No se calcula impuesto sobre la venta sobre el monto desglosado por separado. De cualquier forma, el depósito ante el recaudador te corresponde a ti. ## Tu siguiente paso LeftLane es un sistema de gestión (DMS) para dealers independientes y lotes buy-here-pay-here. Si quieres ver cómo se guarda cada expediente de venta y sus registros en un solo lugar, [agenda una demostración](https://meetings.hubspot.com/greg954/leftlane-request-demo?uuid=b03d2fbc-01be-4deb-8a2a-bf6c5ff6943d). Si vienes de otro sistema, el equipo de LeftLane migra tus datos y personas reales contestan el teléfono al 512-222-9549. ## Fuentes - [Texas Tax Code Chapter 23: sections 23.121 and 23.122](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TX/htm/TX.23.htm) - [Texas Transportation Code Chapter 503: section 503.038](https://statutes.capitol.texas.gov/Docs/TN/htm/TN.503.htm) - [Texas Comptroller: Vehicle Inventory Tax, Publication 96-254](https://comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-254/vit.php) - [Texas Comptroller: Special Inventory](https://comptroller.texas.gov/taxes/property-tax/special-inventory.php) - [TxDMV: Starting your new dealership](https://www.txdmv.gov/dealers/starting-your-new-dealership) - [TxDMV: New dealer startup information, Form LP801](https://www.txdmv.gov/sites/default/files/form_files/New_Dealer_Startup_Info_LP801.pdf) - [TxDMV: Dealer license plates](https://www.txdmv.gov/dealers/dealer-license-plates) - [Harris County Tax Assessor-Collector: Special Inventory Tax](https://www.hctax.net/SpecialPermitTaxes/SIT) - [Dallas County Tax Office: dealer escrow FAQs](https://www.dallascounty.org/departments/tax/dealer-escrow-faqs.php) - [Dallas Central Appraisal District: forms](https://www.dallascad.org/forms.aspx) - [Bexar Appraisal District: dealer statements and declarations](https://help.bcad.org/hc/en-us/articles/50794848262803-Dealer-Motor-Vehicle-Inventory-Monthly-Statements-and-Declarations) - [Travis County Tax Office: motor vehicle filing requirements](https://tax-office.traviscountytx.gov/special-inventory-tax/motor-vehicle-filing-requirements) - [Tarrant County: FAQs for dealers and businesses](https://www.tarrantcountytx.gov/en/tax/property-tax/FAQs-dealers-and-businesses.html) _Esta guía ofrece información general para dealers y no constituye asesoría legal. Las reglas y tarifas cambian. Confirma directamente con la agencia correspondiente o con un abogado con licencia en tu estado antes de actuar._